Toma Giangaspare Donato

Articoli dell’autore

Il luogo di esecuzione della verifica fiscale: brevi riflessioni

L’art. 12, comma n. 1, l. n. 212/2000 (Statuto dei diritti del contribuente) esplicita che gli accessi, le ispezioni e le verifiche fiscali possono essere condotti nei locali destinati ad attivi…

L’evoluzione degli orientamenti in tema di contraddittorio nelle indagini finanziarie

È noto che le indagini finanziarie trovano la fonte normativa nell’art. 32, d.p.r. n. 600/1973 e nell’art. art. 51, d.p.r. n. 633/1972. La norma vincola l’esercizio del potere da pa…

Profili tributari della frode carosello: evoluzione della giurisprudenza comunitaria e nazionale

1. Premessa È ormai noto che il sistema dell’Iva comunitaria è da anni minacciato dalla cosiddetta “frode carosello”, mediante la quale è causata una evidente dispers…

Falso materiale e falso ideologico: è l’elemento di distinguo delle ipotesi ex art.2(dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti) e 3 (dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici)D.LGS. N. 74/2000?

L’art. 2, d.lgs. n. 74/2000 (Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti), dispone che: << 1. È punito con la reclusione da un ann...

L’inesisteza giuridica da frode fiscale

L’art. 1, comma 1, lettera a), d.lgs. n. 74/2000, dispone che << per fatture o altri documenti per operazioni inesistenti >> si intendono le << fatture o gli altri documenti av...

Irretroattività della confisca per equivalente applicata ai reati tributari (art. 1, comma 143, l. n. 244/2007)

La Suprema Corte di Cassazione, con le pronunce nn. 39172/20081, 28685/20082, 39173/20083, anticipa, di poco, l’ordinanza n. 97 della Corte Costituzionale, pubblicata il 2 aprile 2009, attravers…

Aspetti di interesse sul dolo specifico nell’emissione di fatture per operazioni inesistenti

Il delitto di Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti è integrato se le << fatture o gli altri documenti per operazioni inesistenti >> sono emessi o rilasc…

L’elusione fiscale nella giurisprudenza: dall’irrilevanza penale al caso dolce&gabbana

Un tematica che da anni è oggetto di dibattito, è quella dell’interessamento di fattispecie penal-tributarie previste dal d.lgs. n. 74/2000, in special modo il delitto di Dichiaraz…

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